Порядок открытия счетов физическим лицам. Как открыть расчетный счет для ооо и ип, документы, порядок открытия

Открытие счета в банке – это уже вполне типичный и повседневный процесс, к которому прибегают, когда хотят начать сотрудничество с финансовой организацией. Порядок открытия счетов в банке подразумевает регистрацию заявителя как клиента банка. А также выдачу ему соответствующих прав на использование привилегий, которые предоставляет организация.

Счета необходимы для разных целей – хранения денежных средств, денежных переводов, получения денег от других резидентов и других более мелких нужд. Также счета необходимы для предпринимательства и ведения бизнеса. В таком случае обычно регистрируют счет для юридического лица, который имеет расширенные полномочия по сравнению с физическим лицом.

Разновидность счетов

Для того чтобы ограничить и регулировать финансовые операции по счетам, финансовые организации разделяют их на определенные группы:

• Депозитные счета – предназначены для вкладов. Обычно на них, сберегается определенная денежная сумма, за которую банк выплачивает определенную процентную ставку. Плата за содержание такого счета не снимается. Но и существует одно важное условие – деньги нельзя выводить со счета во время действия депозитного договора.
• Депозитные счета государственных органов (обычно судов, налоговой службы, отдела экономической безопасности и т. д.) – также предназначены для хранения денежных сумм и начисления по ним процентной ставки, но принадлежат эти счета не физическим или юридическим лицам, а государственным органам.
• Специальные счета – узкоспециализированные договоры, предназначенные для выполнения различных финансовых операций. Например, счет поставщика, клиринговый счет, брокерский счет и другие. Может быть открыт для любых лиц: физических, юридических и предпринимателей.

• Счета с доверительным управлением – договор, в котором помимо владельца счета предусмотрено лицо, которое вправе осуществлять установленные банковские операции от имени владельца. Порядок открытия счетов в банке с доверительным управлением имеет свои нюансы.
• Корреспондентские субсчета – открывают для отделов кредитных организаций.
• Корреспондентские счета – открывают для кредитных организаций. Имеется возможность открыть счет в иностранной валюте.
• Бюджетные счета – могут быть открыты только юридическими лицами, только с целью произведения банковских операций с государственными бюджетными средствами.
• Расчетные счета – открываются с целью достижения необходимых задач финансовой организации и могут быть закрыты после её выполнения.
• Текущие счета – открывают только физическим лицам для личных нужд, кроме предпринимательской или другой коммерческой деятельности.

Открытие счета в банке

Порядок открытия счетов в банке начинается прежде всего с подачи заявления. После написания заявления оно подкрепляется необходимыми документами.

Для физического лица:

• Документ об удостоверении личности.
• Свидетельство о текущем учёте в налоговом органе.

Обратите внимание, что банки вправе дополнять этот перечень по своему усмотрению и требовать с заявителя иные документы. Поэтому в большинстве случаев этот список намного больше, так как финансовая организация хочет знать всю важную информацию о своём клиенте.

Для юридического лица:

• Учредительные документы формы собственности юридического лица.
• Свидетельство о государственной регистрации.
• Документальное подтверждение местонахождения организации.
• Выписка из регистра Росстата с перечислением статистических кодов.
• Документы, удостоверяющие личность (только для главного бухгалтера и руководителя).
• Документы, подтверждающие назначение в должности главного бухгалтера и руководителя.

Как и в прошлом случае, банк может затребовать иные документы, например связанные с деятельностью организации, для проверки законности денежного оборота и других целей.

После принятия пакета документов банку нужно определенное время, чтобы проверить документы заявителя на действительность и правдивость. А затем произвести дополнительную проверку по различным спискам. Это нужно для того, чтобы отсеять заявителей, которые были уличены в мошеннических схемах и других финансовых противозаконных действиях. Такие правонарушители заносятся в специальный «черный список» отдела экономической безопасности.

Разумеется, это не означает, что людям из «черного списка» запрещается иметь счет в банке, но сам банк для обеспечения своей безопасности может отказать такому человеку в открытии счета, для того чтобы в дальнейшем счет не использовался в противозаконных действиях.

Стоимость счета

В некоторых случаях процесс открытия сопровождается оплатой. Её наличие и размер определяются самим банком. Обычно физические лица могут открыть практически любой из видов счетов бесплатно. А вот у юридических лиц такой привилегии практически нет.

Для нерезидентов

Банки и другие финансовые организации различают граждан на две категории – резиденты и нерезиденты. Что это значит? Резидент – это гражданин Российской Федерации, который имеет соответствующие удостоверяющие документы (паспорт гражданина РФ или иной документ).

Нерезидент – это гражданин любой другой страны, но не имеющий гражданства РФ. Большинство банков не отказывают в открытии счетов нерезидентам, но только определенных видов. Порядок открытия счетов в банке для них отличается от стандартного. Начинается он традиционно – с визита в банк и составления заявления. Затем нужно предоставить перечень документов. Какие именно – расскажут в банке. Обычно требуют удостоверение личности и справку или выписку из банка вашей страны, где у вас уже открыт счет, а также иные документы.

Подробнее о документах

Сдача оригиналов документов увеличит шансы на положительный ответ. В случае если вы предоставляете копии, их необходимо заверить нотариусом. Обычно это делается прямо в отделении банка. Для организации важно, чтобы документы заверил именно банковский нотариус.

Порядок закрытия счета

Закрытие счета подразумевает прекращение действия договора. При открытии счета определяется время его действия, после истечения которого платежные реквизиты станут неактивными. Если по истечении срока действия на счету остается денежная сумма – её перечисляют на другой счет владельца или выплачивают наличными в отделении банка.

Досрочное прекращение договора

На основе обращения клиента в письменном виде банк может прекратить сотрудничество и досрочно разорвать договор, закрыв счет и предоставив остаточные денежные средства клиенту. В некоторых случаях, например в депозитном счете, могут накладываться штрафные санкции, предусмотренные при заключении договора.

Прекращение договора по инициативе банка

Банк также может досрочно прекратить сотрудничество по своей инициативе. Причины и механизм разрыва прописываются в самом контракте. Но бывают и исключения. Например, использование счета для запрещенных финансовых операций.

Каждая операция проверяется специальной группой на законность. Операции подвергаются тщательной проверке, в ходе которой изучаются источник поступлений, причина и другие подоплеки. Если сотрудники нашли подозрительные моменты, они могут заблокировать счет до того времени, пока владелец не предоставит документы, подтверждающие законность операции и чистоту денежных средств. Если по истечении предоставленного времени владелец не смог подтвердить законность, счет закрывают в одностороннем порядке, иногда с привлечением суда.

Перечень противозаконных операций

• Отмывание денежных средств путём переводов больших сумм без подтверждения.
• Финансирование преступных, террористических и экстремистских организаций.
• Перечисление средств, полученных иными незаконными способами.

Что говорит законодательство?

Чтобы знать свои права и иметь возможность отстоять свои интересы, нужно изучить банковское право. Мы выбрали для вас самые основные тезисы, которые пригодятся при открытии счета и других операциях.

1. При открытии счета (подаче заявления, документов и т. д.) обязательно необходимо присутствие заявителя или его уполномоченного представителя. Также заявитель должен находиться в адекватности и дееспособности.
2. Банк может отказать в открытии счета в том случае, если заявитель не предоставил полный перечень необходимых документов для идентификации личности и целей использования счета.
3. Также финансовая организация вправе отказать, если подозревает заявителя в совершении мошеннических схем на открытом счету.
4. При заключении одного договора может быть открыто сразу несколько счетов, причём разных видов.
5. Для открытия дополнительного счета можно не заключать новый договор, а написать дополнительное заявление, на основе которого будет произведено открытие счета в банке.
6. Документы, предоставленные в банк для идентификации личности, должны быть действительными на момент подачи.

На основе этой информации можно легко и без проблем понять порядок открытия счетов в банке, чтобы в дальнейшем при прохождении этого процесса не допускать ошибок и обезопасить себя от финансовых потерь.

Самые надежные банки России

• Ситибанк – в 2016 году активы банка составили 411,2 млрд рублей.
• Нордеа Банк – активы на 2016 год: 406,3 млрд рублей.
• Креди Агриколь – активы банка в 2016-м составили 80,2 млрд рублей.
• ЮниКредит Банк – величина активов в 2016-м составляла 1 415,4 млрд рублей.
• Росбанк – 896 млрд рублей составили активы банка в 2016 году.
• Русфинанс Банк – с величиной активов 96,8 млрд рублей на 2016 год.
• Сбербанк – с самым большим активом на 2016 год среди российских банков: 23 356,2 млрд рублей.
• Райффайзен Банк – активы в 2016 году составили 877,9 млрд рублей.

Инструкция по открытию счета в зарубежном банке

Западная экономика более стабильна и поэтому пользуется большим спросом среди людей, которые хотят сохранить свой капитал и уберечь его от различных факторов риска, а также инфляции. Обратите внимание на то, что филиалы зарубежных финансовых организаций нельзя считать зарубежными банками, так как они подвержены тем же рискам, что и отечественные организации.

В то же время люди, которые выводят своей капитал на Восток, преследуют другие цели – приумножить его. Бурно развивающаяся экономика Восточной Азии позволяет распоряжаться своими средствами в восточных банках более динамично, в отличие от консервативной Европы.

1. Для начала следует определиться с регионом и страной, в которой нужно открывать счёт. Ведь в каждой стране определены свои особенности ведения финансовой деятельности. Существуют так называемые оффшорные зоны, которые предоставляют своим вкладчикам полную конфиденциальность их финансовых операций. Также учтите, что в крупных и именитых банках, которые ведут свою историю ещё с 18-го или 19-го века, хранят только очень большой капитал. Поэтому нет смысла хранить там свои небольшие сбережения из-за большой комиссии. Идеальными для таких целей являются банки в центральной Европе или страны Скандинавии, кроме Швеции. В Азии хорошие предложения предлагают банки Сингапура и Гонконга. После выбора государства следует ознакомиться с текущей политической и экономической ситуацией. Причём такой анализ нужно провести не только в рамках государства, но и самой финансовой организации.
2. Для открытия полнофункционального счёта нужно иметь зарегистрированную компанию. Её можно зарегистрировать самому или купить уже готовую. Компания позволяет хранить на счету большие активы с минимальной комиссией. За рубежом существует большое количество фирм, которые занимаются продажей готовых компаний для открытия счетов. Сделка занимает не более суток.
3. Банк для хранения средств должен обладать некоторыми важными атрибутами. В первую очередь это русскоязычное обслуживание. Даже если вы хорошо владеете иностранным языком, эффективно читать юридические документы будет очень трудно. Также стоит обратить внимание на сумму минимального взноса и возможности сотрудничества с нерезидентами. Так как некоторые банки не желают сотрудничать с гражданами других стран.
4. Перейдём непосредственно к процессу открытия. К сожалению, подать заявку удаленно с помощью интернета не представляется возможным. Зато уже после открытия счёт можно обслуживать с помощью интернет-банкинга и мобильного приложения. Документы принимаются только в очном виде, копии должны быть заверены нотариально, а затем пройти перерегистрацию уже у банковского нотариуса.

   В банк необходимо прийти со следующим пакетом документов: заявление от вашего имени об открытии банковского счёта компании, копии документов, которые подтверждают вашу личность и владение компанией, рекомендательные письма из других банковский организаций и учредительные документы компании.

5. Срок, на протяжении которого будет открыт счёт, зависит от внутреннего распорядка организации. После его активации вы будете персонально оповещены.
6. Обратите внимание, что зачастую в таких банках все операции производятся через персонального банковского служащего, который будет управлять вашим капиталом.
7. Что если открывать счёт на физическое лицо? Нужно заметить, что зарубежные банки не ведут себя как отечественные организации. Они не разворачивают большую маркетинговую войну за каждого клиента. У них уже имеются постоянные вкладчики, которые обеспечивают им хорошие дивиденды. Поэтому к отбору новых клиентов такие организации относятся со всей строгостью. Нередки случаи отказов физическим лицам, чей капитал совсем немного превышает сумму минимального вклада. Также стоит учесть тот факт, что комиссия за обслуживание физических лиц больше, нежели за обслуживание юридических.

Особенности зарубежных банков

Первое, что стоит учесть при желании открыть счёт в зарубежном банке, – абсолютно другой подход к работе с клиентами. Безусловно, организация предлагает общие условия для всех. Но это не означает, что нельзя обговорить с банком особые условия. Обычно такие переговоры могут длиться в течение нескольких месяцев. Причём вести их должны вы персонально или ваш полномочный представитель.

Так как спрос на финансовые услуги в странах зарубежья намного выше, чем в СНГ, то и различных компаний, которые предлагают взять на себя все обязательства по открытию счёта, намного больше. Такие компании имеют тесные связи с финансовыми организациями, поэтому сроки открытия счёта могут быть очень гибкими. Единственное, чего стоит опасаться, – мошенников. Но их довольно легко идентифицировать.

Различные нюансы при переводе денег на зарубежные счета

• Бесследно скрыть таким образом деньги явно не получится по нескольким причинам. Во-первых, перевод будет зафиксирован в отечественной организации. Во-вторых, при получении крупной суммы иностранный банк запросит подтверждение законности денежных средств. В случае отсутствия доказательств перевод блокируется.
• По закону, о ваших открытых зарубежных счетах должно знать государство. Всю эту информацию заносят в декларацию зарубежных счетов, поэтому при любом исходящем или входящем переводе информацию об операции также вносят в декларацию. В случае отсутствия уведомления в течение 30 дней накладывается штраф до пяти тысяч рублей.

Перевести сразу большую сумму денежных средств вряд ли получится из-за имеющихся лимитов. Лимиты зависят от вида счёта.

• В большинстве случаев вывести деньги из российского банка, а потом положить их на счёт в иностранном обойдется намного дешевле, нежели с помощью перевода, так как комиссии при переводе просто космические.

Миф о неконтролируемых денежных потоках

Бытует стереотип, что деньги в оффшорные зоны можно переводить огромными суммами. На самом деле это давно не так – после масштабных махинаций в разных странах с использованием привилегий банковской тайны. Правительство Европейских стран во многом ужесточило правила, при которых производятся денежные потоки. Теперь каждая крупная сумма должна сопровождаться доказательством полной чистоты денежных средств. Такое правило действует абсолютно для всех банков. Сегодня европейские финансовые организации следят за своим имиджем и не позволяют мошенникам и другим злоумышленникам порочить честь организаций, которые работают в сфере банковских услуг более двухсот лет.

Иностранные пластиковые карты

При открытии счёта в любом банке вы можете дополнительно завести карточку, с помощью которой можно производить снятие наличных денежных средств. Однако, во-первых, далеко не во всех российских банкоматах возможно произвести снятие. Во-вторых, при снятии будут удержаны очень большие проценты. Единственный хороший способ – произвести снятие в местном филиале иностранного банка, если таковые имеются.

Инвестиционный счёт

Зарубежные финансовые организации предлагают особый вид счёта, аналогов которого практически нет в российском финансовом сегменте. Дело в том, что проценты на депозитных вкладах ничтожно малы. Они могут быть в несколько раз меньше, чем предлагают российские финансовые организации.

Поэтому приумножать средства с помощью депозитного счёта – это нонсенс. Для таких целей используют инвестиционный счёт, который предусматривает некоторые особенности:

1. Обслуживать счёт будет персональный управляющий капиталом, который будет подготавливать финансовые отчёты и составлять прогноз.
2. Такой счет прежде всего предполагает торговлю валютой, ценными бумагами или покупку других инвестиционных активов.
3. Счёт предоставляет персональный доступ к торгам, при этом не нужно обладать брокерской лицензией.
4. Возможность самому вести свой инвестиционный портфель или доверить его сопровождение инвестиционному фонду.
5. Если проценты по депозитам не превышают десяти процентов, то при успешном инвестировании можно получить до 50% годовых.
6. При открытии инвестиционного счёта минимальный срок, после которого можно начать получить процентный доход, – 3 года. Деньги можно снять и раньше, но в таком случае проценты не будут выплачены.
7. Если депозитный вклад не предполагает никаких рисков, то инвестиции могут быть убыточными. Поэтому риски потерять деньги намного больше.

Самые надёжные банки Европы

• Германия – KfW, Landwirtschaftiche Rentenbank, Ladeskreditbank Baden, NRW Bank.
• Франция – Caisse des Deports et Consignations (CDC).
• Нидерланды – Bank Nederlandse Germeenten, Rabobank Group, Nederlandse Waterschapsbank.
• Швейцария – Zuercher Kantonalbank.
• Испания – Banco Santander.
• Чехия – Ceska Sporitelna, Komercni Banka.
• Словения – Nova Ljubijanska Banka.
• Польша – Bank Polska Kasa Opieki.
• Словакия – Ceskoslovenska Obchodni Banka.

Вывод

Сам порядок открытия счетов в банке является лёгкой процедурой, при которой на основе предоставленных документов делается запись в реестре, а затем открывается доступ к персональному счёту. При открытии счёта нужно учитывать возможные проблемы, которые могут возникнуть при работе с ним. Поэтому определившись со страной, банком и видом открываемого счёта, изучите все нюансы, а также проконсультируйтесь с представителем банка.

В современной экономике подавляющее большинство расчетов между хозяйствующими субъектами, уже достаточно давно, осуществляется в безналичной форме. Не является в этом исключением и российская экономика. Все юридические лица, с момента их регистрации в качестве таковых, обязаны открыть в кредитной организации, как минимум, один расчетный счет . При желании вышеуказанные юридические лица могут открывать и больше счетов, если у них в этом возникает необходимость.

Юридические лица, собственником которых не является государство, а также не получающие бюджетных средств, вправе самостоятельно выбирать кредитную организацию, в которой они будут обслуживаться. При этом, частные предприятия, индивидуальные предприниматели или учреждения, независимо в какой они организационно-правовой форме существуют (ООО, ПАО и т.д.) выбирают кредитную организацию (банк) обычно исходя из следующих критериев:

• надежность кредитной организации, ее финансовая устойчивость и способность своевременно выполнять все свои обязательства;
• простота и удобство обслуживания, степень развития современных банковских технологий;
• стоимость обслуживания, наличие различных индивидуальных программ работы с клиентами;
• наличие разветвленной сети филиалов и дополнительных офисов;
• качество и оперативность предоставления всех видов банковских услуг, быстрое устранение неизбежно возникающих проблем в ходе банковского обслуживания, обратная связь с клиентом.

Естественно, что и кредитные организации заинтересованы в увеличении количества своих действующих клиентов – производственных, добывающих, перерабатывающих, сельскохозяйственных, торговых и иных предприятий, различных учреждений. Для банка это, прежде всего, привлеченные финансовые ресурсы (средства на счетах клиентов), которые могут быть использованы в активных операциях и взимание платы с клиентов (доходы банка) за ведение расчетного счета, оказание различных услуг по расчетно-кассовому обслуживанию. Поэтому на данном рынке между банками также развернулась конкуренция за клиентов. С другой стороны, ЦБ РФ обязывает кредитные организации противодействовать легализации доходов, полученных преступным путем и денежным средствам, используемым для финансирования терроризма, а также ряду других сомнительных операций. Исходя из этого в последние 5-10 лет кредитные организации очень внимательно подходят к вопросу открытия всех видов счетов юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. За сомнительные и противозаконные операции клиентов также несет ответственность и коммерческий банк, в котором они реализованы. В новейшей истории России достаточно много примеров, когда у банка была отозвана лицензия за совершение подобного рода операций.

Коммерческие банки могут открывать юридическим лицам всех форм собственности – расчетные счета , которые используются клиентами для хранения своих свободных денежных средств, осуществления всех видов расчетов, а также получения наличных денежных средств.

Клиент для открытия расчетного счета представляет в юридическую службу банка следующие документы:

1) заявление на открытие счета с указанием целей открытия, а также валюты, в которой будут осуществляться расчеты, которое подписывают директор и главный бухгалтер клиента;

2) заверенные нотариусом копии следующих документов: свидетельство о государственной регистрации, свидетельство о постановке на учет в едином государственном реестре юридических лиц, устав, учредительный договор (если есть), свидетельства о постановке на учет в федеральной налоговой службе, управлении статистики, пенсионном фонде РФ, фонде обязательного медицинского страхования, фонде социального страхования;

3) протокол собрания собственников предприятия о назначении директора;

4) приказ директора о назначении главного бухгалтера предприятия;

5) карточка с образцами подписей и оттиска печати формы 0401026.

Задача юридической службы банка провести юридическую оценку подлинности и соответствия представленных документов, а также убедиться в законности деятельности будущего клиента. По возможности распознать намерения клиента в последующем совершении незаконных банковских операций. Для правильной организации такой работы, ЦБ РФ разработал и выпустил Методические рекомендации от 21 июля 2017 г. № 18-МР «О подходах к управлению кредитными организациями риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма». Задача коммерческого банка в этом случае на начальном этапе распознать подобного клиента и отказать ему в открытии расчетного счета. За последние 10 лет ЦБ РФ наказал отзывом лицензии большое количество кредитных организаций, поэтому любой банк заинтересован неукоснительно выполнять эти указания ЦБ РФ, так как появление такого клиента ставит под угрозу само существование банка.

Если представленные клиентом документы не дают повода сомневаться в законности его деятельности, то юридическая служба делает положительное заключение для руководства банка, которое принимает решение об открытии данному клиенту расчетного счета. В этом случае юридическая служба банка заключает с клиентом договор на обслуживание расчетного счета. В договоре банка с клиентом отражаются следующие моменты:

• порядок оформления распоряжений клиента на оплату денежными средствами с расчетного счета;
• процедуры приема распоряжений клиента, порядок их отзыва и возврата;
• порядок подписи распоряжений клиента в электронном виде и на бумажных носителях;
• операционное время, в течение которого принимаются и исполняются распоряжения клиента;
• процедуры исполнения банком распоряжений клиентов, подтверждение исполнения распоряжений, а также выдача клиенту выписки с его расчетного счета;
• порядок обмена информацией между банком и клиентом;
• перечень и содержание операций, которые банк может осуществлять по счету клиента;
• тарифы за услуги банка;
• ответственность сторон, форс-мажорные обстоятельства, порядок разрешения споров;
• срок действия договора, адреса и реквизиты сторон.

На основании заключенного договора руководитель кредитной организации отдает письменный приказ операционному управлению банка, которое открывает отдельный лицевой счет клиенту на соответствующем балансовом счете II порядка.

На клиента (юридическое лицо или индивидуального предпринимателя) банк заводит отдельное дело, в котором хранятся все вышеперечисленные документы, предоставленные клиентом и договор на банковское обслуживание.

Для учета расчетных, текущих и бюджетных счетов юридических лиц в Плане счетов предусмотрены следующие счета раздела 4 «Операции с клиентами»:

401 «Средства федерального бюджета»;

402 «Средства бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов»;

403 «Прочие средства бюджетов»;

404 «Средства государственных и других внебюджетных фондов»;

405 «Счета организаций, находящихся в федеральной собственности»;

406 «Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности»;

407 «Счета негосударственных организаций»;

408 «Прочие счета».

Счета II порядка открываются в зависимости от организационно-правовой формы клиента – юридического лица, а также от его вида деятельности.

Пример 1. Юридическому лицу – негосударственной финансовой организации (общество с ограниченной ответственностью страховая компания «Синергия») открыт расчетный счет в отделении Сбербанка России № 7006.

Бухгалтерский работник банка, получив приказ руководителя на открытие клиенту расчетного счета:

1) формирует отдельное дело нового клиента, куда помещает все документы, предоставленные ранее клиентом (заявление, договор на банковское обслуживание), учредительные документы, свидетельства о постановке на учет во внебюджетных фондах, налоговых органах и органах статистики, приказы о назначении директора и главного бухгалтера, а также карточку с образцами подписи и оттиска печати);

2) присваивает номер отдельного лицевого счета по данному клиенту, в рассматриваемом случае номер расчетного (лицевого) счета клиента будет выглядеть следующим образом:

40701810К70060000750, где:

40701 – балансовый счет II порядка, предусмотренный для негосударственных финансовых организаций;

К - защитный ключ (любое целое число от 1 до 9);

7006 – номер филиала (отделения) банка;

750 – номер отдельного лицевого счета в книге регистрации отдельных лицевых счетов клиентов банка;

3) регистрирует лицевой счет клиента в электронном виде в банковской программе по обслуживанию клиентов, юридических лиц;

4) вносит запись об открытии лицевого счета в «Книгу регистрации открытых лицевых счетов клиентам – юридическим лицам»;

5) оформляет справку об открытии расчетного счета, которую передает в Федеральную налоговую службу РФ, либо банк, либо клиент (по взаимной договоренности).

Пример 2. Юридическому лицу – государственному университету (находящемуся в федеральной собственности) открыт расчетный счет в отделении Сбербанка № 2485.

40503810К24850000392, где:

40503 – балансовый счет II порядка, предусмотренный для некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности;

810 – код рубля по банковскому классификатору валют;

2485 – номер филиала (отделения) банка;

392 – номер отдельного лицевого счета в книге регистрации отдельных лицевых счетов клиентов банка.

Пример 3. Индивидуальному предпринимателю открыт расчетный счет в отделении Сбербанка № 4208.

В данном случае номер расчетного (лицевого) счета будет выглядеть следующим образом:

40802810К42080004415, где:

40802 балансовый счет II порядка, предусмотренный для индивидуальных предпринимателей;

810 – код рубля по банковскому классификатору валют;

К – защитный ключ (любое целое число от 1 до 9);

4208 – номер филиала (отделения) банка;

4415 – номер отдельного лицевого счета в Книге регистрации отдельных лицевых счетов клиентов банка).

Форма лицевого счета по расчетным счетам клиентов выглядит следующим образом:

Лицевой счет (образец)

№ лицевого счета

Название лицевого счета

Дата составления лицевого счета

Входящее сальдо по счету

Исходящее сальдо по счету

Для кредитной организации средства на расчетных счетах клиентов рассматриваются как депозиты до востребования . Данные средства клиент может использовать в любой момент в соответствии с договором. В основном, это оборотные денежные средства различных предприятий различных форм собственности, индивидуальных предпринимателей и учреждений, используемые ими для осуществления различных видов расчетов, уплаты налогов, а также выплаты заработной платы своим сотрудникам. В этом случае клиентами на ставится цель сохранить и приумножить свои денежные средства на расчетных счетах. При этом, исходя из реальной банковской практики, 20% средств клиентов, находящихся на их расчетных счетах, банк может использовать в своих активных операциях – предоставлять кредиты, приобретать ценные бумаги, драгоценные металлы, иностранную валюту и т.п. Также банк получает весьма значительные доходы в виде платы клиентов за обслуживание расчетного счета, электронной системы «клиент-банк», дистанционного банковского обслуживания, платежей за осуществление расчетных операций, снятие наличных денежных средств и иных услуг оказываемых банком. По данным ЦБ РФ, доля депозитов до востребования составляет в среднем по банку величину от 30 до 32,5% в общей структуре пассивов, что, несомненно, является основным источником привлечения средств.

Рассмотрим бухгалтерский учет расчетных операций в банке на примере самого, вероятнее всего, многочисленного счета, открываемого клиентам – 407 «Счета негосударственных организаций», на котором открываются следующие счета II порядка:

40701 «Финансовые организации»;

40702 «Коммерческие организации»;

40703 «Некоммерческие организации»;

40704 «Средства для проведения выборов и референдумов. Специальный избирательный счет».

План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, дает следующую характеристику данных счетов: «…данные счета предназначены для учета средств на счетах финансовых, коммерческих и некоммерческих организаций. Эти счета − пассивные.

Организация, деятельность которой в основном связана с оказанием услуг финансового характера, относится к финансовым организациям. Счета финансовым организациям открываются на балансовых счетах второго порядка, имеющих соответствующие наименования.

На балансовых счетах второго порядка «коммерческие организации» открывают счета организациям, основной целью деятельности которых является извлечение прибыли.

Организации, не имеющие в качестве основной цели своей деятельности извлечение прибыли и не распределяющие полученную прибыль между участниками, относятся к некоммерческим. Счета таким организациям открываются на балансовых счетах второго порядка, имеющих соответствующие наименования.

В кредит счетов зачисляются суммы, поступающие указанным организациям, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетами организаций, счетами по учету бюджетных, внутрибанковских операций, по учету кредитов и другими счетами.

По дебету счетов отражаются суммы, списываемые со счетов, в корреспонденции со счетами, указанными по кредиту.

В аналитическом учете ведутся счета по каждой организации…»

Порядок бухгалтерского учета по счету 40702 можно представить в форме таблицы (табл. 3.1).

Счет 40702 «Счета коммерческих организаций»

Таблица 1.

Практическое задание по теме
«Учет расчетных операций»

Отразить операции в бухгалтерском учете (составить корреспонденцию счетов).

Расчетные и текущие счета предприятий различных форм собственности, индивидуальных предпринимателей и учреждений закрываются в кредитных организациях в следующих случаях:

а) по заявлению владельца счета;

б) при реорганизации и изменении характера деятельности;

в) по решению собственников предприятия;

г) при ликвидации юридического лица.

Операции по расчетным (текущим) счетам в кредитных организациях могут быть приостановлены по решению государственных органов, имеющих в соответствии с законодательством РФ право на проведение такого рода мероприятий.

1.1. Открытие клиентам счетов производится банками при условии наличия у клиентов правоспособности (дееспособности).

В соответствии с пунктом 5 статьи 7 Федерального закона N 115-ФЗ кредитным организациям запрещается открывать банковские счета (счета по вкладу) клиентам без личного присутствия физического лица, открывающего счет (вклад), либо представителя клиента, за исключением случаев, предусмотренных Федеральным законом N 115-ФЗ.

Операции по счетам соответствующего вида (режим счета) регулируются законодательством Российской Федерации и производятся в установленном им порядке.

1.2. Основанием открытия счета является заключение договора счета соответствующего вида и представление до открытия счета всех документов и сведений, определенных законодательством Российской Федерации, при условии, что в целях исполнения Федерального закона N 115-ФЗ:

(см. текст в предыдущей редакции)

проведена идентификация клиента, его представителя, выгодоприобретателя;

приняты обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по идентификации бенефициарных владельцев, за исключением случаев, предусмотренных Федеральным законом N 115-ФЗ, когда идентификация бенефициарных владельцев не проводится.

Кредитная организация на основании пункта 5 статьи 7 Федерального закона N 115-ФЗ отказывает клиенту в заключении договора банковского счета, вклада (депозита), депозитного счета, если не представлены документы, необходимые для идентификации клиента и представителя клиента.

В соответствии с абзацем вторым пункта 5.2 статьи 7 Федерального закона N 115-ФЗ при наличии подозрений о том, что целью открытия счета является совершение операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, кредитная организация в соответствии с правилами внутреннего контроля рассматривает вопрос о наличии оснований для отказа в заключении договора счета соответствующего вида.

Клиенту может быть открыто несколько счетов на основании одного договора счета соответствующего вида, если это предусмотрено договором, заключенным между банком и клиентом.

Открытие банковских счетов, счетов по депозитам индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам, зарегистрированным в соответствии с законодательством Российской Федерации (за исключением органов государственной власти и органов местного самоуправления), иностранным юридическим лицам для совершения операций их обособленными подразделениями (филиалами, представительствами) осуществляется при наличии сведений о государственной регистрации физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, о государственной регистрации юридических лиц, об аккредитации филиалов (представительств) иностранных юридических лиц, а также сведений об идентификационном номере налогоплательщика, коде причины постановки на учет в налоговом органе, дате постановки на учет в налоговом органе (далее - сведения о постановке на учет в налоговом органе), содержащихся соответственно в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, едином государственном реестре юридических лиц и государственном реестре аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц.

Открытие кредитными организациями банковских счетов, счетов по депозитам иностранным некоммерческим неправительственным организациям, осуществляющим деятельность на территории Российской Федерации через отделения, осуществляется при наличии сведений о постановке на учет в налоговом органе, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц.

К правоотношениям, связанным с открытием и закрытием банками счетов иностранным структурам без образования юридического лица, применяются положения, установленные настоящей Инструкцией в отношении юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, с учетом особенностей правового статуса иностранной структуры без образования юридического лица, определяемых в соответствии с ее личным законом.

1.3. Открытие счета завершается, а счет является открытым с внесением записи об открытии соответствующего лицевого счета в Книгу регистрации открытых счетов.

Запись об открытии лицевого счета должна быть внесена в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения (или вступления в силу) договора счета соответствующего вида. Указанная запись может быть внесена в Книгу регистрации открытых счетов одновременно с заключением договора счета соответствующего вида.

В случае открытия клиенту счета в рамках одного договора, предусматривающего возможность открытия нескольких счетов на основании дополнительного обращения клиента об открытии счета, запись об открытии соответствующего лицевого счета должна быть внесена в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем получения банком обращения клиента об открытии счета. В случае если обращение клиента об открытии счета содержит указание на определенную дату открытия счета, запись об открытии соответствующего лицевого счета должна быть внесена в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за такой датой, но не ранее дня получения банком обращения клиента об открытии счета. Банк обязан располагать документальным подтверждением получения обращения клиента об открытии счета, способы фиксирования которого определяются банком в банковских правилах и (или) договоре.

Основанием закрытия счета является прекращение договора счета соответствующего вида в порядке и случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации или соглашением сторон.

Закрытие счета осуществляется внесением записи о закрытии соответствующего лицевого счета в Книгу регистрации открытых счетов.

В случае закрытия одного из счетов, открытых в рамках одного договора, заключенного между банком и клиентом, запись о закрытии соответствующего лицевого счета должна быть внесена в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем получения банком заявления клиента о закрытии счета, если законодательством Российской Федерации не установлено иное. В случае если заявление клиента о закрытии счета содержит указание на определенную дату закрытия счета, запись о закрытии соответствующего лицевого счета должна быть внесена в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за такой датой, но не ранее дня получения банком заявления клиента о закрытии счета. Банк обязан располагать документальным подтверждением получения заявления клиента о закрытии счета, способы фиксирования которого определяются банком в банковских правилах и (или) договоре.

Не является закрытием счета внесение в Книгу регистрации открытых счетов записи о закрытии лицевого счета в связи с изменением номера лицевого счета, обусловленным требованиями законодательства Российской Федерации, а также нормативных актов Банка России (в частности, вследствие реорганизации клиента или обслуживающей его кредитной организации, изменения порядка ведения бухгалтерского учета, изменения Плана счетов бухгалтерского учета).

Записи в Книгу регистрации открытых счетов вносятся в порядке, установленном законодательством Российской Федерации и банковскими правилами.

1.4. В целях организации работы по открытию и закрытию счетов кредитная организация принимает банковские правила в соответствии с главой 11 настоящей Инструкции.

Из числа своих работников банк определяет должностных лиц, ответственных за работу с клиентами по открытию и закрытию счетов клиентам (далее - должностные лица банка), установив им соответствующие должностные права и обязанности, с которыми они должны быть ознакомлены под роспись.

1.5. Должностные лица банка осуществляют прием документов, необходимых для открытия счета соответствующего вида, проверку надлежащего оформления документов, полноты представленных сведений и их достоверности в случаях и в порядке, установленных настоящей Инструкцией, на основании полученных документов проверяют наличие у клиента правоспособности (дееспособности), а также выполняют другие функции, предусмотренные настоящей Инструкцией, банковскими правилами и должностной инструкцией. В указанных целях должностные лица банка взаимодействуют с клиентами и их представителями, запрашивают и получают необходимую информацию.

Должностные лица банка могут быть уполномочены проводить идентификацию клиента, представителя клиента, выгодоприобретателя, принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по идентификации бенефициарного владельца.

Должностные лица банка могут быть уполномочены оформлять в порядке, установленном пунктом 7.10 настоящей Инструкции, карточку с образцами подписей и оттиска печати (далее - карточка).

1.6. Кредитная организация обязана обновлять информацию, получаемую при идентификации клиентов, представителей клиентов, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев, в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

1.7. До открытия счета банк должен установить, действует ли лицо, обратившееся для открытия счета, от своего имени или по поручению и от имени другого лица, которое будет являться клиентом.

В случае если обратившееся для открытия счета лицо является представителем клиента, банк обязан установить личность представителя клиента, а также получить документы, подтверждающие наличие у него соответствующих полномочий.

Банк также должен установить личность лица (лиц), наделенного (наделенных) правом подписи, а также лица (лиц), уполномоченного (уполномоченных) распоряжаться денежными средствами, находящимися на счете, используя аналог собственноручной подписи, коды, пароли и иные средства, подтверждающие наличие указанных полномочий (далее - аналог собственноручной подписи).

1.8. Банк обязан располагать копиями документов, удостоверяющих личность клиента, а также лиц, личности которых необходимо установить при открытии счета, либо сведениями об их реквизитах: серия и номер документа, дата выдачи документа, наименование органа, выдавшего документ, и код подразделения (если имеется) (далее - реквизиты документа, удостоверяющего личность).

При изготовлении копии документа, удостоверяющего личность, допускается копирование отдельных страниц, содержащих необходимые банку сведения.

Сведения, устанавливаемые банком до открытия счета, в том числе сведения о клиенте, его представителе, выгодоприобретателе и бенефициарном владельце должны быть документированы в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации.

1.9. В случае изменения сведений, подлежащих установлению при открытии счета, клиенты обязаны представлять в банк необходимые документы (их копии), подтверждающие изменение данных сведений.

1.10. Банк обязан систематически обновлять информацию о клиентах, подлежащую установлению при открытии счета, а также о лицах, личности которых необходимо установить при открытии счета, в порядке, установленном банковскими правилами.

1.11. Для открытия счета в банк представляются оригиналы документов или их копии, заверенные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

В предусмотренных в банковских правилах случаях копии документов, представляемые клиентом - юридическим лицом при открытии счета, могут быть заверены в порядке, установленном подпунктом 1.11.1 настоящего пункта. В предусмотренных в банковских правилах случаях должностным лицом банка (иным уполномоченным банком лицом) могут быть изготовлены и заверены копии с документов, представляемых при открытии счета, в порядке, установленном подпунктом 1.11.2 настоящего пункта.

(см. текст в предыдущей редакции)

В случаях и в порядке, установленных банком в банковских правилах, копии документов, представляемых в целях подтверждения изменения сведений и документов, представленных в банк для открытия счета, могут быть заверены аналогом собственноручной подписи единоличного исполнительного органа клиента - юридического лица или уполномоченного им лица и представлены в банк в электронном виде.

1.11.1. Копии документов, заверенные клиентом - юридическим лицом, принимаются банком при условии установления должностным лицом банка (иным уполномоченным банком лицом) их соответствия оригиналам документов. Копия документа, заверенная клиентом - юридическим лицом, должна содержать фамилию, имя, отчество (при наличии), наименование должности лица, заверившего копию документа, а также его собственноручную подпись, дату заверения и оттиск печати (при ее отсутствии - штампа) клиента.

На принятой от клиента - юридического лица изготовленной им копии документа должностное лицо банка или иное уполномоченное банком лицо, являющееся сотрудником банка, проставляет отметку "сверено с оригиналом", указывает свои фамилию, имя, отчество (при наличии), должность или реквизиты документа, удостоверяющего личность, а также проставляет собственноручную подпись, дату заверения и оттиск печати или штампа, установленного для этих целей банком.

На принятой от клиента - юридического лица изготовленной им копии документа иное уполномоченное банком лицо, не являющееся сотрудником банка, проставляет отметку "сверено с оригиналом", указывает свои фамилию, имя, отчество (при наличии), реквизиты документа, удостоверяющего личность, а также проставляет собственноручную подпись, дату заверения и оттиск печати или штампа, установленного для этих целей банком.

1.11.2. Должностное лицо банка (иное уполномоченное банком лицо) вправе заверить копии документов, представленных клиентом (его представителем) для открытия счета, как на бумажном носителе, так и в электронном виде. Копии документов, представленных клиентом (его представителем) для открытия счета, могут быть изготовлены должностным лицом банка (иным уполномоченным банком лицом) в электронном виде и заверены аналогом его собственноручной подписи в порядке и случаях, установленных банком в банковских правилах.

Должностное лицо банка или иное уполномоченное банком лицо, являющееся сотрудником банка, проставляет на копии документа на бумажном носителе отметку "копия верна" и указывает свои фамилию, имя, отчество (при наличии), должность или реквизиты документа, удостоверяющего личность, а также проставляет собственноручную подпись, дату заверения и оттиск печати или штампа, установленного для этих целей банком.

Иное уполномоченное банком лицо, не являющееся сотрудником банка, проставляет на копии документа на бумажном носителе отметку "копия верна" и указывает свои фамилию, имя, отчество (при наличии), реквизиты документа, удостоверяющего личность, а также проставляет собственноручную подпись, дату заверения и оттиск печати или штампа, установленного для этих целей банком.

1.11.3. В предусмотренных в банковских правилах случаях для открытия счета клиента - юридического лица в банк может представляться заверенная выписка из внутренних документов, образующихся в его деятельности, либо заверенная выписка из документов, имеющих непосредственное отношение к деятельности данного клиента - юридического лица и образующихся в деятельности юридических лиц (органов власти), в ведении которых находится (которым подведомственен) клиент - юридическое лицо.

Выписка из внутренних документов, образующихся в деятельности клиента - юридического лица, может быть заверена в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, либо заверена клиентом - юридическим лицом с указанием фамилии, имени, отчества (при наличии), должности лица, заверившего выписку, а также с проставлением его собственноручной подписи, даты заверения и оттиска печати (при ее отсутствии - штампа) клиента - юридического лица.

Выписка из документов, имеющих непосредственное отношение к деятельности клиента - юридического лица и образующихся в деятельности юридических лиц (органов власти), в ведении которых находится (которому подведомствен) клиент - юридическое лицо, может быть заверена в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, либо заверена юридическим лицом (органом власти), в ведении которого находится (которому подведомствен) клиент, с указанием фамилии, имени, отчества (при наличии), должности лица, заверившего выписку, а также с проставлением его собственноручной подписи, даты заверения и оттиска печати (при ее отсутствии - штампа) юридического лица (органа власти), если иной порядок заверения выписки из документов не определен соответствующим юридическим лицом (органом власти).

Организации могут открывать в банках расчетные и текущие счета.

Расчетный счет является основным счетом организации, че­рез который проводятся все денежные операции без ограничения их перечня.

Текущие счета открываются во всех случаях, когда происхо­дит обособление каких-либо операций.

К текущим счетам отно­сятся: валютные счета; ссудные счета; счета по операциям со средствами целевого назначения; счета, обусловленные особен­ностями расчетов, и т.п.

Организации вправе открывать расчетный счет в любом бан­ке для хранения денежных средств и осуществления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций.

Для открытия расчетного счета организация представляет в банк следующие документы:

Заявление на открытие счета;

Документ о законности образования организации (решение учредителей о создании организации, заверенное нотариально);

Устав организации (копия, заверенная нотариально);

Справка о регистрации организации;

Справка налоговой инспекции о постановке на налоговый учет;

Справки социальных фондов о постановке на учет;

Карточка с образцами подписи и оттиском печати (2 экзем­пляра).

Счет открывается по разрешению управляющего банком.

При открытии расчетного счета главный бухгалтер банка на подлинном экземпляре устава делает отметку, что расчетный счет открыт с указанием номера счета и заверяет гербовой печатью.

Между банком и организацией заключается договор на рас­четно-кассовое обслуживание, в котором, как правило, оговари­ваются:

Стоимость открытия расчетного счета;

Стоимость услуг по расчетно-кассовому обслуживанию;

Стоимость наличного обращения;

Проценты, выплачиваемые банком клиенту за средства на счетах.

Прием и выдача денег с расчетного счета или безналичные расчеты производятся банком на основании документов, утверж­денных им же. Наиболее распространенными из них являются: объявление на взнос наличными, чек денежный, платежное по­ручение, расчетный чек, платежное требование-поручение.

Для получения наличных денег организация получает в бан­ке чековую книжку, для чего оформляет заявление установлен­ной формы. Чековая книжка выдается из кассы банка под рас­писку на заявлении. По денежному чеку деньги выплачиваются тому лицу, которое указано в чеке.

Еще по теме Порядок открытия расчетного счета:

1. § 2. Порядок открытия и ведения расчетных и прочих счетов в банках
2. Механизм кредитования торговых организаций в виде предоставления кредита при недостатке денежных средств на расчетном (текущем) счете заемщика (овердрафт).

Компаниям (юрлицам) и ИП доступно открытие двух вариантов счетов - текущего и расчетного. Первый тип аккаунта открывается для проведения каких-то конкретных операций. Сюда относятся валютные, ссудные и прочие типы счетов. Но больший интерес вызывает второй вариант, а именно - действующий порядок открытия расчетного счета .

Получение р/с необходимо компаниям для проведения денежных операций, связанных с бизнес-деятельностью. Сюда относятся разные сделки:

• Кредитные.
• Расчетные.
• Кассовые.

Порядок открытия расчетного счета: тонкости оформления

Алгоритм получения р/с ИП или компанией имеет следующий вид :

• Выбор подходящего банка.
• Изучение условий кредитной организации.
• Заполнение заявления для получения услуги.
• Направление необходимого пакета бумаг для изучения.
• Подписание соглашения.

Клиент должен четко соблюдать порядок открытия расчетного счета в банке и направить (принести) полный пакет бумаг. Среди них:

Порядок открытия расчетного счета в каждой из кредитных организаций может различаться. Так, некоторые учреждения требуют уже заверенные нотариально бумаги, а другие выполняют эту работу самостоятельно. Кроме упомянутого комплекта, при открытии р/с потребуется :

• Договор.
• Заявление.
• Письма.
• Заполненные анкеты (от имени компании и физлица).
• Специальная карточка. В документе приводятся примеры подписей и печатей (готовится в присутствии нотариуса или непосредственно в банковском учреждении).

В ситуации, когда в компании отсутствует главбух, а ведением учета занимается сам директор, в пункте, где должна быть вторая подпись, прописывается соответствующая надпись. Ее содержание должно показывать, что сторона, имеющая такое право, отсутствует.

Правила

Порядок открытия расчетного счета в банке подразумевает обязательное следование ряду правил :

1. При оформлении р/с клиент и кредитная структура оформляют соглашение на РКО. В нем должны быть оговорены расходы на:

• Открытие и ведение р/с.
• Услуги РКО.
• Наличное обращение.

Кроме того, в соглашении оговариваются процентные платежи, которые кредитная структура выплачивает клиенту за наличие средств на р/с (опция присутствует не во всех банках).

1. Существующий порядок подразумевает, что получение и передача денег с р/с клиента, а также проведение безналичных операций осуществляется на базе специальных документов (должны быть утверждены банком). Среди них:

• Денежный чек.
• Сообщение о вводе на р/с наличности.
• Поручение клиента (требование-поручение).
• Расчетный чек.

Порядок получения наличности из кассы банка клиентом или другими субъектами подразумевает выдачу чековой книжки (после оформления и подачи заявления). Предоставление чека в финансовую организацию является базой для получения денег из кассы. Главное требование - наличие фамилии получателя в платежном документе.