Курс, семинар, тренинг Основные средства. Учет ОС

* Семинар НЕ предназначен для бюджетных и казенных учреждений.

Основные средства

1. Новшества в учете и налогообложении:
   • Новый порядк уплаты налога на имущество.
   • Новые ФСБУ 25/2018 «Бухучет аренды» и МСФО «Аренда»
   • Другие важные изменения.
2. Признание актива. Как верно определить момент признания и начала амортизации в сложных случаях?
3. Инвентарный объект - делить или объединять? Излишнее разукрупнение объектов - путь к конфликту с налоговыми органами, в котором налогоплательщику не выиграть.
4. Документация по основным средствам: ключевые моменты и типичные ошибки. Новые возможности ведения первичной документации. Бремя хранения документов становится все тяжелее.
5. Первоначальная оценка и ее последующее изменение: сложные случаи. Изменение стоимости при модернизации, реконструкции, достройке, дооборудовании. Амортизация после модернизации. Случаи, когда одни и те же работы в двух видах учета квалифицируются по-разному.
6. Вычет «входного» НДС - все нюансы, новая позиция Минфина.
7. Определение срока полезного использования и особенности начисления амортизации с учетом новой налоговой классификации ОС. Сложности обоснования срока полезного использования в бухучете по новым правилам.
8. Учет расходов на содержание и эксплуатацию объектов (ГСМ, автошины, «коммуналка» за арендованные помещения и т.д.). Учет расходов на ремонт основных средств (сложности документооборота, обоснованность расходов, разграничение текущего и капи-тального ремонтов для бухучета).
9. Аренда амортизируемого имущества: типичные и новые сложности признания рас-ходов и вычета НДС. Новый порядок учета предметов аренды.
10. Инвентаризация основных средств. Плановые и внеплановые инвентаризации. Оформление недостач и излишков. Последствия легкомысленного отношения к инвентаризации.
11. Выбытие ОС:
    • признание доходов и расходов, списание убытков по сделке в налоговом учете,
    • восстановление НДС: положения НК РФ и позиция налоговых органов,
    • утилизация отходов: когда это действительно обязательно? Новые правила по утилизации отходов, содержащих полезные компоненты,
    • сдача драгметаллов.
12. Особенности списания погибших или похищенных объектов.

МПЗ

1. Квалификация актива как МПЗ. Инструменты, инвентарь, приспособления, спец-одежда, спецоснастка - основные средства или материалы?
2. Новые сложности списания расходов на спецодежду.
3. Учет неотфактурованных поставок: верно оценить и верно списать в расходы.
4. Особенности оценки и налогового МПЗ, полученных от участника организации.
5. Сложности признания ТЗР. Оформление транспортных документов при различных вариантах доставки: все, что пора узнать!
6. Учет расходов на ГСМ - новый подход.

Нематериальные активы

1. Квалификация актива в налоговом и бухгалтерском учете. Новые требования законодательства, правовая основа. Разночтения в бухгалтерском и налоговом законодательстве. Как распознать НМА и не ошибиться? Организация учета НМА: восполняем пробелы в РСБУ.
2. НМА или РБП?
3. НМА с неопределенными сроками полезного использования: специфика амортизации.

Условия участия в семинаре

Форма оплаты любая (наличная или безналичная). В стоимость входит: участие в работе семинара, раздаточный материал, питание. Семинар проходит в Москве. Начало в 10.00, окончание в 17.00. Регистрация участников обязательна. Для регистрации необходимо сообщить следующие данные: наименование организации, ИНН, КПП, банковские реквизиты, юридический адрес, телефон, факс, Ф.И.О. участников, контактное лицо. На участие в семинаре оформляется полный пакет бухгалтерских документов.

«Академия успешного бизнеса» организует семинар «Учет основных средств и транспорта». Он будет полезен руководителям компании, юристам, бухгалтерам и специалистам, чьи профессии тесно связаны с данным направлением. В программу обучения включены все самые острые проблемы по учету и налогообложению на предприятии. Вы ознакомитесь с изменениями в законодательстве РФ, а также сможете задать все интересующие вас вопросы нашему эксперту.

Актуальная программа приведена на страницах семинаров.

• Виды имущества, входящих в понятие основных средств. Условия принятия объектов движимого и недвижимого фонда ОС.
• Понятие инвентарного объекта основных средств. Учет ИО, включающих в себя несколько частей.
• Оценка ОС, принимаемого для учета, в том числе при отсрочке оплаты. Установление стоимости объекта в рублях и иностранной валюте для различных ситуаций (покупка, дарение, строительство и т. п.).
• Ликвидационные обязательства в составе себестоимости средств труда.
• Амортизация: определение и изменение сроков полезного использования, способы начисления в различных видах учета. Типы повышающих коэффициентов и порядок их применения. Список объектов основных средств, не подверженных амортизации.
• Техническая проверка, приостановка использования, ремонт, реконструкция и модернизация принятых к учету ОС.
• Случаи, в которых требуется переоценка материально-производственных благ предприятия.
• Прекращение учета основных средств по причине их ликвидации, продажи, безвозмездной передачи или использования в качестве капитальных вложений.
• Признание расходов на демонтаж объектов ОС, а также материалов после их ликвидации. Отражение в отчетах убытков от произведенных операций с материально-производственными благами предприятия.
• Аренда основных средств: порядок учета объектов, капитальных вложений в них; определение периода использования и начисления амортизации. Нюансы аренды транспорта у юридических и физических лиц.
• Лизинг основных средств: учет операций при нахождении объекта ОС на балансе заемщика и лизингодателя. Определение выкупной стоимости. Возмещение НДС. Основные сложности и частые ошибки.
• Оформление первичной документации, касающейся операций по ОС. Возможные риски при оплате НДС и способы их избежания.
• Использование Положения по бухгалтерскому учету ПБУ 18/02 при работе с основными средствами. Образование отложенных НДС по операциям с ОС.
• Новшества в законодательстве в сфере сведения данных бухгалтерского и налогового учета.
• Нюансы оплаты транспортного налога для предприятий.
• Главные изменения в уплате налогов на движимое и недвижимое имущество организаций.
• Ответы на вопросы и полезные рекомендации для конкретных ситуаций, в том числе сложных.

приглашаем Вас на семинар

"Основные средства: учет и налогообложение. Недвижимость. Автотранспорт. Капитальные вложения в арендованные объекты. Налог на имущество. Изменения с 1 января 2020 года "

Семинар ведет

ПРОГРАММА СЕМИНАРА:

1. Нормативное регулирование бухгалтерского и налогового учета основных средств

• ПБУ 6/01 «Учет основных средств», Методические указания по бухгалтерскому учету основных средств. Методические указания по бухгалтерскому учету спец. имущества и спец. одежды.
• Новые федеральные стандарты бухгалтерского учета «Основные средства» и «Аренда» в Программе разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета.

2. Новый ФСБУ «Основные средства».

• Принципиальные отличия нового ФСБУ от ПБУ 06/01. Что изменить в учетной политике?
• Сроки вступления в силу нового ФСБУ и порядок перехода на новый ФСБУ.​​​​​​​

3. Учет долгосрочных активов, предназначенных для продажи.

• Изменения в ПБУ 16/02, вступающие в силу с 1 января 2020 года (Приказ Минфина РФ от 05.04.2019 № 54н).
• Какие активы относятся к долгосрочным активам, предназначенным для продажи?
• Первоначальная и последующая оценка долгосрочных активов.
• Отражение долгосрочных активов в бухгалтерском учете и отчетности.​​​​​​​

4. Основные средства в бухгалтерском и налоговом учете.

• Активы, включаемые в состав основных средств.
• Условия признания основных средств.
• Стоимостной критерий при отнесении объектов в состав ОС.
• Момент включения в состав основных средств.
• Единица учета ОС. Учет объектов, состоящих из нескольких частей.
• Документальное оформление операций с основными средствами.
• Инвентаризация основных средств.​​​​​​​

5. Формирование первоначальной стоимости основных средств.

• Приобретение основных средств за плату, получение ОС безвозмездно, в виде вклада в уставный капитал, строительство подрядным и хозяйственным способом.
• Оценка основных средств, стоимость которых установлена в иностранной валюте или в условных денежных единицах.
• Первоначальная стоимость объектов недвижимости и транспортных средств.
• Особенности формирования первоначальной стоимости ОС малыми и микропредприятиями.
• Сближение данных бухгалтерского и налогового учета при формировании первоначальной стоимости ОС.
• Переоценка основных средств.​​​​​​​

6. Начисление амортизации в бухгалтерском и налоговом учете.

• Основные средства, амортизация по которым не начисляется.
• Определение срока полезного использования.
• Методы начисления амортизации
• Повышающие коэффициенты: изменения с 1 января 2019 года.
• Амортизационная премия.
• Инвестиционный налоговый вычет по основным средствам: изменения с 1 января 2019 года.
• В каких случаях стоимость ОС можно включать в состав текущих расходов единовременно без начисления амортизации?​​​​​​​

7. Ремонт, модернизация и реконструкции основных средств.

• Учета расходов на проведение ремонта. Формирование резерва на проведение ремонта ОС.
• Отличие модернизации и реконструкции ОС от капитального ремонта.
• Увеличение первоначальной стоимость и срока полезного использования объектов ОС после модернизации и реконструкции.
• Применение амортизационной премии по капитальным вложениям в ОС.
• Особенности начисления амортизации по модернизированным и реконструированным объектам ОС.​​​​​​​

8. Выбытие основных средств в бухгалтерском и налоговом учете.

• Отражение операций по выбытию основных средств: ликвидация, продажа, взнос в уставный капитал, безвозмездная передача.
• Учет расходов на демонтаж объектов ОС. Оприходование МПЗ при демонтаже и ликвидации ОС.
• Восстановление амортизационной премии.
• Убыток от выбытия основных средств.

9. НДС в операциях с основными средствами.

• Применение налогового вычета по НДС при приобретении или строительстве ОС.
• В каких случаях организация обязана восстанавливать «входящий» НДС по ОС?
• Особенности заполнения Книги продаж и декларации по НДС при восстановлении «входящего» НДС.​​​​​​​

10. Учет капитальных вложений в арендованные объекты.

• Аренда основных средств.
• Компенсация стоимости капитальных вложений арендодателем.
• Учет капитальных вложений у арендатора: срок полезного использования, начисление амортизации.
• Учет и налогообложение операций по передаче капитальных вложений арендодателю: НДС, налог на прибыль. Спорные вопросы и арбитражная практика.
• Учет капитальных вложений у арендодателя.​​​​​​​

11. Налог на имущество: изменения 2019 года.

• Отмена налога на движимое имущество с 1 января 2019 года
• Разграничение движимого и недвижимого имущества: как не допустить ошибки.
• Изменения в порядке применения кадастровой стоимости с 1 января 2019 года.
• Расчет налога на имущество и уплата в бюджет. Авансовые платежи по налогу на имущество.
• Изменения в форме и порядке заполнения декларации по налогу на имущество с 1 января 2019 года.

Продолжительность семинара - с 10-00 до 16-00. Перерыв на обед - с 13-00 до 14-00.
Место проведения - г. Москва, Волков пер., д. 4 (ст. м. Краснопресненская).
Стоимость участия в семинаре - 16 600 руб. (включает стоимость обеда и кофе-брейка).

Участники семинара получат РАЗДАТОЧНЫЙ МАТЕРИАЛ в электронном виде.

Каждому участнику семинара выдаетсяСЕРТИФИКАТ о прохождении обучения.

1. Новшества в учете и налогообложении:

• Новый порядок уплаты налога на имущество
• Новые ФСБУ 25/2018 «Бухучет аренды» и МСФО 16 «Аренда»
• Другие важные изменения.

2. Признание актива. Как верно определить момент признания и начала амортизации в сложных случаях?

3. Инвентарный объект - делить или объединять? Излишнее разукрупнение объектов - путь к конфликту с налоговыми органами, в котором налогоплательщику не выиграть.

4. Документация по основным средствам: ключевые моменты и типичные ошибки. Новые возможности ведения первичной документации. Бремя хранения документов становится все тяжелее.

5. Первоначальная оценка и ее последующее изменение: сложные случаи. Изменение стоимости при модернизации, реконструкции, достройке, дооборудовании. Амортизация после модернизации. Случаи, когда одни и те же работы в двух видах учета квалифицируются по-разному.

6. Вычет «входного» НДС - все нюансы, новая позиция Минфина

7. Определение срока полезного использования и особенности начисления амортизации с учетом новой налоговой классификации ОС. Сложности обоснования срока полезного использования в бухучете по новым правилам.

8. Учет расходов на содержание и эксплуатацию объектов (ГСМ, автошины, «коммуналка» за арендованные помещения и т.д.). Учет расходов на ремонт основных средств (сложности документооборота, обоснованность расходов, разграничение текущего и капитального ремонтов для бухучета).

9. Аренда амортизируемого имущества: типичные и новые сложности признания расходов и вычета НДС. Новый порядок учета договоров аренды.

10. Инвентаризация основных средств. Плановые и внеплановые инвентаризации. Оформление недостач и излишков. Последствия легкомысленного отношения к инвентаризации.

11. Выбытие ОС:

• признание доходов и расходов, списание убытков по сделке в налоговом учете,
• восстановление НДС: наконец разрешен многолетний конфликт с налоговыми органами!
• утилизация отходов: когда это действительно обязательно? Новые правила по утилизации отходов, содержащих полезные компоненты,
• сдача драгметаллов.

Особенности списания погибших или похищенных объектов.

МПЗ Новое в правилах учета НМА и НИОКР в проекте ФСБУ «Нематериальные активы»: объединение ПБУ14/07 «Учет НМА» и ПБУ17/02 «Учет расходов на НИОКРиТР», обособление определения НМА от условий его признания, изменение момента признания НМА, как следствие включение в НМА незавершенных капвложений, разделение понятий исследования и разработки,

1. Квалификация актива как МПЗ. Инструменты, инвентарь, приспособления, спецодежда, спецоснастка - основные средства или материалы?
2. Новые сложности списания расходов на спецодежду.
3. Учет неотфактурованных поставок: верно оценить и верно списать в расходы.
4. Особенности оценки и налогового МПЗ, полученных от участника организации.
5. Сложности признания ТЗР. Оформление транспортных документов при различных вариантах доставки: все, что пора узнать!
6. Учет расходов на ГСМ - новый подход.

Нематериальные активы

1. Квалификация актива в налоговом и бухгалтерском учете. Новые требования законодательства, правовая основа. Разночтения в бухгалтерском и налоговом законодательстве. Как распознать НМА и не ошибиться? Организация учета НМА: восполняем пробелы в РСБУ.
2. НМА или РБП?
3. НМА с неопределенными сроками полезного использования: специфика амортизации

Учет ОС. МПЗ, НМА всегда связан с большим числом вопросов и сложностей. В 2017 – 2019 гг. уже произошли и еще состоятся многочисленные и весьма сложные в применении новшества в рассматриваемой области. Мы продолжаем испытывать сложности с применением нового ОКОФ и новой налоговой классификации по амортизационным группам, не всегда освоен новый порядок определения СПИ в бухучете. С 2018 года по-новому облагается налогом на имущество движимое имущество организации. В 2019 г. нас ожидает принципиальное изменение порядка взимания налога на имущество – объектом обложения станет только недвижимость, однако касаться этот порядок будет не только ее собственников, но отчасти и ее арендаторов. Также в 2019 году ожидается вступление в силу ФСБУ «Запасы», а в 2020 г. ФСБУ «Основные средства» и ФСБУ «Нематериальные активы». Все эти проблемы наряду в «классическими» сложными вопросами учета ОС, МПЗ, НМА будут рассмотрены в ходе семинара. * Семинар НЕ предназначен для бюджетных и казенных учреждений

Лектор: Климова Марина Аркадьевна - независимый консультант-практик по вопросам налогообложения, бухгалтерского учета и трудового права. Кандидат экономических наук. Опыт консультирования более 15 лет. Автор более 80 книг и более 300 публикаций, включенных в правовую базу системы «КонсультантПлюс»

1. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА

• Новшества в учете и налогообложении:
  — Применение нового ОКОФ.
  — Новая налоговая классификация: как найти то, чего там нет? Пропавшие объекты, системные ошибки… Запрет на применение налоговой классификации при определении СПИ в бухучете: какова альтернатива?
  — Новое в имущественных налогах.
  — ФСБУ «Основные средства»: когда его ждать и чего от него ждать?
  — Другие важные новшества.
• Признание актива. Как верно определить момент признания и начала амортизации в сложных случаях?
• Инвентарный объект – делить или объединять? Излишнее разукрупнение объектов – путь к конфликту с налоговыми органами, в котором налогоплательщику не выиграть.
• Документация по основным средствам: ключевые моменты и типичные ошибки. Новые возможности ведения первичной документации. Бремя хранения документов становится все тяжелее.
• Первоначальная оценка и ее последующее изменение: сложные случаи. Изменение стоимости при модернизации, реконструкции, достройке, дооборудовании. Амортизация после модернизации. Случаи, когда одни и те же работы в двух видах учета квалифицируются по-разному.
• Вычет «входного» НДС – все нюансы, новая позиция Минфина.
• Определение срока полезного использования и особенности начисления амортизации с учетом новой налоговой классификации ОС. Сложности обоснования срока полезного использования в бухучете по новым правилам.
• Учет расходов на содержание и эксплуатацию объектов (ГСМ, автошины, «коммуналка» за арендованные помещения и т.д.). Учет расходов на ремонт основных средств (сложности документооборота, обоснованность расходов, разграничение текущего и капитального ремонтов для бухучета).
• Аренда амортизируемого имущества: типичные и новые сложности признания расходов и вычета НДС. Новый порядок учета предметов аренды.
• Инвентаризация основных средств. Плановые и внеплановые инвентаризации. Оформление недостач и излишков. Последствия легкомысленного отношения к инвентаризации.
• Выбытие ОС:
  — признание доходов и расходов, списание убытков по сделке в налоговом учете,
  — восстановление НДС: наконец разрешен многолетний конфликт с налоговыми органами!
  — утилизация отходов: когда это действительно обязательно? Новые правила по утилизации отходов, содержащих полезные компоненты,
  — сдача драгметаллов.
  — Особенности списания погибших или похищенных объектов.

2. МПЗ

• Квалификация актива как МПЗ. Инструменты, инвентарь, приспособления, спецодежда, спецоснастка — основные средства или материалы?
• Новые сложности списания расходов на спецодежду.
• Учет неотфактурованных поставок: верно оценить и верно списать в расходы.
• Особенности оценки и налогового МПЗ, полученных от участника организации.
• Сложности признания ТЗР. Оформление транспортных документов при различных вариантах доставки: все, что пора узнать!
• Учет расходов на ГСМ – новый подход.

3. НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ

• Квалификация актива в налоговом и бухгалтерском учете. Новые требования законодательства, правовая основа. Разночтения в бухгалтерском и налоговом законодательстве. Как распознать НМА и не ошибиться? Организация учета НМА: восполняем пробелы в РСБУ.
• НМА или РБП?
• НМА с неопределенными сроками полезного использования: специфика амортизации

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ, РАЗБОР КОНКРЕТНЫХ СИТУАЦИЙ ПО ПРЕДЛОЖЕНИЮ СЛУШАТЕЛЕЙ

Схема проезда

м. Тургеневская (выход №7)
Первый вагон из центра: ступеньки вверх, налево, эскалатор вверх, лестница вверх, в переходе — налево до упора, ещё раз налево, прямо до конца и направо. Последний вагон из центра: эскалатор вверх, направо, ещё один эскалатор вверх, в переходе — направо до упора, налево, прямо до конца и направо.
Ориентиры: Выход из метро — №7 (к Уланскому переулку).
С левой стороны – здание «Лукойл». Пройти через парковку, далее по Уланскому переулку до перекрестка с Даевым переулком, повернуть налево.

Важно : При себе необходимо иметь паспорт или другой документ, удостоверяющий личность с фотографией.